貸付係のあなたに伝えたい「決算書の読み方」

2023年10月27日 / 最終更新日時 : 2026年11月12日 キャッシュイズキングおじさん 貸付係限定の理由

01.貸付係のあなたへ、はじめまして

初めまして メガバンクの一つで４３年の銀行員人生を送ってきた自称“キャッシュイズキングおじさん”です。キャッシュイズキングおじさんは、別に会計資格保有者ではないのですが、在籍したメガバンクで現在も稼働中の決算書分析システ […]
2026年4月27日 / 最終更新日時 : 2026年7月26日 キャッシュイズキングおじさん 銀行員の事件簿

50.銀行員の事件簿４.～その株券返して下さい事件

《始まり》 それは、私がまだ30代そこそこで、名古屋地区のある支店に勤務していた時に起こりました。取引先係であった私が夕方に帰店すると、何か支店内がざわついています。よく分からないまましばらくすると、取引先係の他のメンバ […]
2026年2月24日 / 最終更新日時 : 2026年11月12日 キャッシュイズキングおじさん 銀行員の事件簿

49.銀行員の事件簿３.～東京地裁の証言台に立ちました事件

《始まり》 その時私は、既に営業店勤務を終えて本部に異動し研修講師を務めていました。ある日電話が鳴って出ると、それは別のフロアにある法務部からで、「聞きたいことがあるのですぐに来て欲しい」と呼び出されました。出頭して法務 […]
2026年1月8日 / 最終更新日時 : 2026年7月23日 キャッシュイズキングおじさん 銀行員の事件簿

48.銀行員の事件簿２.～取引先の応接室でほとんど土下座しました事件

《始まり》 それは都内のある支店で融資課長を務めていた頃のことでした。その日私は、来期の業績目標作成のため、一人で支店の会議室にこもって作業中でした。そこへ部下である融資課の支店長代理が青ざめた顔で駆け込んできて、こう言 […]
2026年1月4日 / 最終更新日時 : 2026年4月23日 キャッシュイズキングおじさん 銀行員の事件簿

47.銀行員の事件簿１.～実の叔父さんに銀行員は大嘘つきだと言われました事件

《始まり》 それは確か、久しぶりに親族で集まった法事の後の会食でのことでした。隣に座った母方の叔父さんと酒を酌み交わしながらよもやま話をしていたら、仕事の話になりました。すると叔父さんは何かを思い出したらしく、唐突に私に […]
2025年11月29日 / 最終更新日時 : 2026年6月9日 キャッシュイズキングおじさん 「パパの歌」の思い出

46.銀行員人生の転機を生んだある事件

《事件の始まり》 前回の最後に書いた、「本当に取引先に必要とされる人材か」という自分への疑問に対する答えを見つけた事件が起こりました。それを一言で要約するなら「取引先の社長さんに暴言を吐きました事件」となります。 発端は […]
2025年11月29日 / 最終更新日時 : 2026年6月9日 キャッシュイズキングおじさん 「パパの歌」の思い出

45.「パパの歌」の思い出　　　　　　　

前回までのExcelファイルの作成に関する説明でキャッシュフローにひと区切りがついたので、今回からは少し趣を変えたお話をします。「銀行」という職場を経験したことがない方々にも、その一面を知って頂けるような自分の体験談をお […]
2025年11月19日 / 最終更新日時 : 2026年6月16日 キャッシュイズキングおじさん ＥＸＣＥＬファイルの作成

44．「結果表示」シートへの計算式入力

今回は、「結果表示」シートへ入力する計算式を説明します。これは、キャッシュ利益計算シートを完成するために、決算書の元データを入力した「標準決算書」シートのどのセルを参照するのか、そしてそれをどのような計算式によってキャッ […]
2025年11月19日 / 最終更新日時 : 2026年6月16日 キャッシュイズキングおじさん ＥＸＣＥＬファイルの作成

43.「標準決算書」シートの作成

１．流動資産・流動負債勘定の入力 ２．特定のオフバランス勘定のオンバランス化入力 「割引手形」「割引電子記録債権」「裏書譲渡手形」の３勘定は、有価証券報告書においてはＢＳ勘定としては表示されない、いわゆるオフバランス勘定 […]
2025年11月19日 / 最終更新日時 : 2026年6月16日 キャッシュイズキングおじさん ＥＸＣＥＬファイルの作成

42.キャッシュ利益計算シート・Excelファイルの作成

１．キャッシュ利益を計算するExcelファイル これまで、キャッシュ利益の考え方やその使い方などについて説明を重ねてきました。しかし、キャッシュ利益の考え方やその重要性を理解したとしても、任意の会社の決算書からキャッシュ […]
2025年3月25日 / 最終更新日時 : 2026年6月16日 キャッシュイズキングおじさん 健康診断ツール

40.健康診断ツールとしてのキャッシュ利益

決算書による企業の健康度測定 前回までの実例企業、粉飾決算企業エフオーアイ社と超優良企業トヨタ自動車のキャッシュ利益比較から、「キャッシュ利益」という概念は、決算書による企業の健康度測定の立派なツールになることを理解して […]
2025年2月17日 / 最終更新日時 : 2026年6月16日 キャッシュイズキングおじさん 決算書を読む8つのポイント

38.足りないキャッシュを埋めたのは？

【要旨】１.当期最終キャッシュ利益も大赤字２.不足キャッシュは株主と銀行から調達３.盗まれることに気づけなかった株主と銀行 今回のテーマは、粉飾決算会社・エフオーアイ社の大赤字を示している経常キャッシュ利益が、決算書の最 […]
2025年1月27日 / 最終更新日時 : 2026年6月16日 キャッシュイズキングおじさん 決算書を読む8つのポイント

37.異常の原因は売上債権の増加

【要旨】 １.経常キャッシュ利益赤字の原因は「売上債権の異常増加」 ２.回転期間による売上債権の妥当性分析 ３.売上債権回転期間が暴露する当社の大嘘 １.経常キャッシュ利益赤字の原因は「売上債権の異常増加」 今回のテーマ […]
2024年11月21日 / 最終更新日時 : 2026年6月16日 キャッシュイズキングおじさん 決算書を読む8つのポイント

36.企業の嘘を見破るキャッシュ利益

【要旨】 1.経常キャッシュ利益も当期最終キャッシュ利益も大赤字 前話“35. 「貸していい会社かどうか」を見分ける８つのポイント”で取り上げたＡ社ですが、前期においても前３年間合計においても経常利益はそれぞれ２０億円、 […]
2024年11月6日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 決算書を読む8つのポイント

35. 実在企業の実態を見破る８つのポイント

ここからは、本題に戻ります。 「経常キャッシュ利益」の算出ロジックの説明が続いて、少し退屈になった方もいらっしゃると思います。 そこで、実在企業の決算書を例にして、「決算書の読み方」の解説をしたいと思います。 決算書のネ […]
2024年8月3日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 「貸付係の常識」の間違い

33.日本人の「契約」感覚は、欧米人のそれとは大きく違ってます　

今回のテーマは、「契約」に関する日本人と欧米人の感覚の違いについてです。これを取上げる理由は、ブログ30からブログ32.で提示した疑問点が、実は日本の銀行界独特のものであることに気づいている人が少ないのではないだろうかと […]
2024年7月27日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 「貸付係の常識」の間違い

32.「貸付手形」の交換所決済は可能でしょうか？　

今回のテーマは、前回からの続きで、「手形貸付」の疑問点についてです。 「貸付手形」を不渡りにする意義 日本の実業界で使われている「手形」は、手形交換所での「不渡り」によって倒産を招く、極めて危険な負債であることは、前回説 […]
2024年7月24日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 「貸付係の常識」の間違い

31.貸付係の常識・「手形貸付」は日本でだけって知ってました？　

前回は、主に「手形貸付」によって実行される「短期貸出」の返済安全性の問題についてお話しました。今回は、「手形貸付」に関わる問題点をお話します。 まず「手形貸付」で使われる手形は、「約束手形」と呼ばれます。 約束手形とは […]
2024年7月13日 / 最終更新日時 : 2025年7月24日 キャッシュイズキングおじさん 「貸付係の常識」の間違い

30.貸付係の常識・「短期貸出の方が安全」は間違いでは？

貸付係の世界では一般に、「短期貸出の方が長期貸出よりも安全性が高い」と信じられていると思うのですが、それは間違っていませんか？という疑問の投げ掛けが今回のテーマです。 ご存知のように銀行界の貸出形態を分類すると大きく短期 […]
2024年7月4日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 「貸付係の常識」の間違い

29.貸付係の常識・「運転資金の考え方」は間違いでは？

「キャッシュ利益計算シート」の仕組みと考え方を理解すると、貸付係の常識のように扱われている概念のいくつかに疑問が生じてきます。今回はそれらのうち、まず「運転資金」について取り上げてみたいと思います。 「運転資金貸出」とは […]
2024年6月27日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

28.当期最終キャッシュ利益の使い途⑧金融取引によるキャッシュアウト・イン

今回は、「当期最終キャッシュ利益の使い途」のラストとして、「⑧金融取引によるキャッシュアウト・イン」を取上げます。 銀行取引の結果を表示 「⑧金融取引によるキャッシュアウト・イン」の内容としては、 「現金預金増減」と「有 […]
2024年6月22日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

27.当期最終キャッシュ利益の使い途⑦資本その他調達によるキャッシュアウト・イン

今回は、「当期最終キャッシュ利益の使い途」の二番手として、「⑦資本その他調達によるキャッシュアウト・イン」を取上げます。 「⑦資本その他調達によるキャッシュアウト・イン」の内容としては、 「その他固定負債増減」と「増資・ […]
2024年6月14日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

26.当期最終キャッシュ利益の使い途 ⑥投融資によるキャッシュアウト・イン

「キャッシュ利益」は決算書のすべてを網羅する 仕訳結果の一覧表たる決算書・損益計算書と貸借対照表のすべての勘定科目は、右側・資金の調達と左側・資金の使途に分けることができ、その合計額が左右同額になることはすでに述べました […]
2024年6月5日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

25.これまでの振り返りと今後の予定～ちょっと一服

最近のブログは、私が呼ぶところの「キャッシュ利益計算シート」・計算式の説明が長々と続いているために少々うんざりしている方もいらっしゃるかも知れません。 そこで今回は、ちょっと一服して、何のために、このようなややこしい計算 […]
2024年5月30日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

24.当期最終キャッシュ利益の使い途の特定

当期最終キャッシュ利益算出後の次のステップは、当期最終キャッシュ利益の使い途を特定することになります。 有利子負債使途を特定するために 最近のブログで説明している「キャッシュ利益計算シート」の最終目的は、貸借対照表・有利 […]
2024年5月10日 / 最終更新日時 : 2026年6月18日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

23.「当期最終キャッシュ利益」算出ロジックの考え方

「経常キャッシュ利益」が、会社の経常的な業績結果指標である「経常利益」の「キャッシュ実現額」であるのに対して、会社の当期の最終的な業績結果指標である「当期純利益」の「キャッシュ実現額」である「当期最終キャッシュ利益」を次 […]
2024年4月27日 / 最終更新日時 : 2026年6月18日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

22.「経常キャッシュ利益」の算出ロジック～⑧繰延資産増加

経常キャッシュ利益の算出式ロジック・⑧は、繰延資産増加です。 ⑧繰延資産増加額（増加は▲、減少は＋） 「繰延資産」とは 繰延資産が増加すると、なぜキャッシュ利益は利益に対して増加金額分だけ減少することになるのか。 その理 […]
2024年4月18日 / 最終更新日時 : 2026年6月18日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

21.「経常キャッシュ利益」の算出ロジック～⑦有価証券売却評価損益

経常キャッシュ利益の算出式ロジック・⑦は、有価証券売却評価損益です。 ⑦有価証券売却評価損益（益は▲、損は＋） 「有価証券売却評価損益」とは 経常キャッシュ利益の算出にあたって、益金額を減算し損金額を加算する「有価証券売 […]
2024年4月11日 / 最終更新日時 : 2026年6月18日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

20.「経常キャッシュ利益」の算出ロジック～⑥引当金増加

経常キャッシュ利益の算出式ロジック・⑥は、引当金増加です。 ⑥引当金増加額（増加は＋、減少は▲） 「引当金」とは 引当金とは、「来期以降に発生する可能性が高い支出に備えて、あらかじめ計上しておく見積金額のこと」と定義され […]
2024年3月20日 / 最終更新日時 : 2026年6月18日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

19.「経常キャッシュ利益」の算出ロジック～⑤その他営業負債増加

経常キャッシュ利益の算出式ロジック・⑤は、その他営業負債増加です。 ⑤その他営業負債増加額（増加は▲、減少は＋） 「その他営業負債」とは まず「その他営業負債」とは具体的に何かです。 「その他営業負債」の定義としては、「 […]
2024年3月15日 / 最終更新日時 : 2026年6月18日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

18.「経常キャッシュ利益」の算出ロジック～④支払債務増加

今回は、経常キャッシュ利益の算出式ロジック・④支払債務増加を説明します。 支払債務とは ④支払債務増加額（増加は＋、減少は▲） 支払債務とは、貸借対照表・流動負債勘定である「支払手形」と「買掛金」を指します。 ただし注意 […]
2024年3月11日 / 最終更新日時 : 2026年6月18日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

17.「経常キャッシュ利益」の算出ロジック～③その他営業債権増加

経常キャッシュ利益の算出式ロジック・③は、その他営業債権増加です。 ③その他営業債権増加額（増加は▲、減少は＋） 「その他営業債権」とは ここで大切なポイントは、「その他営業債権」とは、具体的に貸借対照表のどの勘定科目な […]
2024年3月3日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

16.「経常キャッシュ利益」の算出ロジック～②棚卸資産増加

経常キャッシュ利益の算出式ロジック・②は、棚卸資産増加です。 算出式が教える棚卸資産増加とキャッシュ増減の関係 ②棚卸資産増加額（増加は▲、減少は＋） なぜ棚卸資産が前期比増加すると経常利益に対して経常キャッシュ利益が減 […]
2024年2月26日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益算出式

15.「経常キャッシュ利益」の算出ロジック～①売上債権増加

まず最初に「キャッシュ利益計算書・経常キャッシュ利益」の算出式をお示します。 以下の通りです。 番号順に考え方を解説していきます。 売上債権増加とキャッシュ増減の関係 ①売上債権増加額（増加は▲、減少は＋） 売上債権とは […]
2024年2月16日 / 最終更新日時 : 2026年6月18日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益とは

14.「キャッシュ・フロー計算書・営業活動によるキャッシュ・フロー」算出式の問題点

使えない「営業活動によるキャッシュフロー」 「キャッシュ利益」の算出ロジックは、キャッシュ・フロー計算書の「営業活動によるキャッシュ・フロー」の算出ロジックに類似しています。 しかし、キャッシュ・フロー計算書の「営業活動 […]
2024年1月31日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益とは

13.「キャッシュ利益」の有用性

繰り返し言ってきたことですが、「キャッシュ利益」とは「利益のキャッシュ実現額」のことです。 あらためて、決算書を「キャッシュ利益」で評価することの意義を確認しておきたいと思います。 決算書分析スキルの退化 以前のブログで […]
2024年1月8日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 思い出のあの時この時

12.「暗黙知」頼りの日本の金融界

今回はちょっと本題から離れて、昔の現役時代に感じていた色々な疑問や問題意識の中の一つをお話ししたいと思います。 それは、銀行界も含め“日本の金融界は、「暗黙知」頼りで「形式知」化の努力が足りないのではないか？”というお話 […]
2023年12月30日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 簿記・仕訳について

11.くせもの勘定「在庫」のお話です

ＢＳ「棚卸資産」が仕訳できない理由 前回までの「仕訳」のお話の中で、「商品を販売した」「商品を仕入した」といった事例がありましたが、「商品」あるいは「棚卸資産」は貸借対照表上のれっきとした資産勘定なのになぜ、「仕訳」に登 […]
2023年12月10日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 簿記・仕訳について

08.「仕訳」を覚えましょう

仕訳の勘定科目 「仕訳」は、難しくも何ともありません。前回述べた“仕訳の四つの手順”を繰り返すだけなのですが、一つだけ「仕訳」するために覚えて欲しい大事なルールがあります。というのは、「仕訳」には慣れない時期に悩むポイン […]
2023年12月6日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 簿記・仕訳について

07.「複式簿記」は人類最高の発明の一つだ

ゲーテも絶賛 “「複式簿記」は人類最高の発明の一つだ”とは、有名なドイツの文豪ゲーテの言葉だと言われています。 正確には、ゲーテ自身の発言ではなくて、その著書「ヴィルヘルム・マイスターの修業時代」という小説の中での登場人 […]
2023年11月24日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 決算書の歴史

06.重要なのは「単体」です。「連結」はほとんど役に立ちません。

悔やまれるルール変更 今回のテーマは、決算書に関する予備知識の一つ、「決算書には“単体決算書”と“連結決算書”の２種類がある」ことについてです。 以前のブログ、「決算書の生い立ちについて～その２」で、今の私たちが会社の業 […]
2023年11月14日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 思い出のあの時この時

05.「資金繰の話」との出会い

今回の話題は、本筋から少し離れてちょっと一休みという感じです。 「思い出のあの時この時」という感じで、これからも時々現役時代のあれこれの出来事を合間に紹介していきたいと思っています。今回のお話は、入社当初の私と決算書との […]
2023年11月10日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 決算書の歴史

04.決算書の生い立ちについて～その２

「現金主義」と「発生主義」の違い 「決算書の読み方」をお話しするとき、できるだけ小難しい話は避けたいと思うものの、どうしても避けて通れないのが、”会計基準”についてです。”会計基準”とは、損益計算書・貸借対照表を中心とす […]
2023年11月7日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん 決算書の歴史

03.決算書の生い立ちについて～その１

使えないキャッシュフロー計算書 前回の最後に“キャッシュ利益”＝損益計算書・利益のキャッシュ換算額、がそれほど重要なのなら、なぜ損益計算書・利益勘定科目の一つとして表示されないの？という疑問を提示しました。 その前に、「 […]
2023年11月2日 / 最終更新日時 : 2026年6月17日 キャッシュイズキングおじさん キャッシュ利益とは

02.「キャッシュ利益」って何のこと？

前回のブログ、「貸付係のあなたへ、はじめまして」の最後に、「“キャッシュ利益” こそが決算書を読む上でのキーワードであり、貸していい会社かどうかの答え」であると言いました。 これを読んだ貸付係のあなたは、「エッ、“キャッ […]
MENU
トップへ戻る